Объркан номер на фактура в ДДС дневници

Предполагаме следната фактическа обстановка: доставчик от България е издал фактура на получател от България. И двамата са регистрирани по ЗДДС. Фактурата е издадена правилно, без допуснати грешки или поправки и съдържа съответните реквизити:

наименование на документа;
пореден десетразряден номер, съдържащ само арабски цифри, базиран на една или повече серии в зависимост от отчетните нужди на данъчно задълженото лице, който идентифицира фактурата уникално;
дата на издаване;
име и адрес на доставчика;
идентификационен номер по чл. 94, ал. 2 на доставчика,

име и адрес на получателя по доставката;
идентификационен номер по чл. 94, ал. 2 на получателя
количеството и вида на стоката или вида на услугата;
датата, на която е възникнало данъчното събитие на доставката, или датата, на която е получено плащането;
единичната цена без данъка и данъчната основа на доставката, както и предоставените търговски отстъпки и намаления, ако те не са включени в единичната цена;
ставката на данъка,
размера на данъка;
сумата за плащане, ако тя се различава от сумата на данъчната основа и на данъка;

Получателят при въвеждане на фактурата в дневника за покупки е допуснал грешка и е въвел неправилен номер. Доставчикът е въвел правилно фактурата в дневника за продажби. Какво следва?

При извършване на проверка на получателя ще се установи, че в дневника за продажби на доставчика няма фактура с такъв номер каквато има в дневника за покупки на получателя. Ако в дневника за покупки случайно е написан съществуващ номер от фактурите на доставчика, от дневника за продажби ще се установи, че фактурата е издадена на друг получател, с друга данъчна основа и ДДС. Проверяващият ще изиска фактурата за покупка от получателя и ще установи, че е правилно издадена, но е допусната грешка в номера й при въвеждането в дневника за покупките. Ще издаде покана по чл. 103 от ДОПК или ще препоръча да се извърши корекция в следващия данъчен период.

Може да има и обратната ситуация: Доставчик от България е издал фактура на получател от България. И двамата са регистрирани по ЗДДС. Фактурата е издадена правилно, без допуснати грешки или поправки и съдържа съответните реквизити. Доставчикът при въвеждане на фактурата в дневника за продажби е допуснал грешка и е въвел неправилен номер. Получателят е въвел правилно фактурата в дневника за покупки. Какво следва?

Ще се извърши проверка на доставчика, ще се изиска фактурата, ще бъде издаде покана по чл. 103 от ДОПК за корекция.

Код	Наименование на икономическа дейност	Вноска
01	Растениевъдство, животновъдство и лов; спомагателни дейности	0.9%
02	Горско стопанство	1.1%
03	Рибно стопанство	0.4%
05	Добив на въглища	1.1%
06	Добив на нефт и природен газ	0.7%
07	Добив на метални руди	1.1%
08	Добив на неметални материали и суровини	1.1%
09	Спомагателни дейности в добива	1.1%
10	Производство на хранителни продукти	0.7%
11	Производство на напитки	0.7%
12	Производство на тютюневи изделия	1.1%
13	Производство на текстил и изделия от текстил, без облекло	1.1%
14	Производство на облекло	0.5%
15	Обработка на кожи; производство на обувки и други изделия от обработени кожи без косъм	0.5%
16	Производство на дървен материал и изделия от дървен материал и корк, без мебели; производство на изделия от слама и материали за плетене	1.1%
17	Производство на хартия, картон и изделия от хартия и картон	1.1%
18	Печатна дейност и възпроизвеждане на записани носители	0.5%
19	Производство на кокс и рафинирани нефтопродукти	0.7%
20	Производство на химични продукти	1.1%
21	Производство на лекарствени вещества и продукти	0.9%
22	Производство на изделия от каучук и пластмаси	0.9%
23	Производство на изделия от други неметални минерални суровини	1.1%
24	Производство на основни метали	1.1%
25	Производство на метални изделия, без машини и оборудване	1.1%
26	Производство на компютърна и комуникационна техника, електронни и оптични продукти	0.5%
27	Производство на електрически съоръжения	0.7%
28	Производство на машини и оборудване, с общо и специално предназначение	0.9%
29	Производство на автомобили, ремаркета и полуремаркета	0.4%
30	Производство на превозни средства, без автомобили	1.1%
31	Производство на мебели	1.1%
32	Производство, некласифицирано другаде	0.7%
33	Ремонт и инсталиране на машини и оборудване	1.1%
35	Производство и разпределение на електрическа и топлинна енергия и на газообразни горива	0.9%
36	Събиране, пречистване и доставяне на води	0.9%
37	Събиране, отвеждане и пречистване на отпадъчни води	0.9%
38	Събиране и обезвреждане на отпадъци; рециклиране на материали	1.1%
39	Възстановяване и други услуги по управление на отпадъци	0.9%
41	Строителство на сгради	1.1%
42	Строителство на съоръжения	1.1%
43	Специализирани строителни дейности	1.1%
45	Търговия на едро и дребно с автомобили и мотоциклети, техническо обслужване и ремонт	0.5%
46	Търговия на едро, без търговията с автомобили и мотоциклети	0.7%
47	Търговия на дребно, без търговията с автомобили и мотоциклети	0.5%
49	Сухопътен транспорт	1.1%
50	Воден транспорт	1.1%
51	Въздушен транспорт	0.7%
52	Складиране на товари и спомагателни дейности в транспорта	1.1%
53	Пощенски и куриерски дейности	0.7%
55	Хотелиерство	0.4%
56	Ресторантьорство	0.5%
58	Издателска дейност	0.4%
59	Производство на филми и телевизионни предавания, звукозаписване и издаване на музика	0.4%
60	Радио- и телевизионна дейност	0.5%
61	Далекосъобщения	0.7%
62	Дейности в областта на информационните технологии	0.4%
63	Информационни услуги	0.4%
64	Предоставяне на финансови услуги, без застраховане и допълнително пенсионно осигуряване	0.4%
65	Застраховане, презастраховане и допълнително пенсионно осигуряване	0.4%
66	Спомагателни дейности във финансовите услуги и застраховането	0.4%
68	Операции с недвижими имоти	1.1%
69	Юридически и счетоводни дейности	0.4%
70	Дейност на централни офиси; консултантски дейности в областта на управлението	0.5%
71	Архитектурни и инженерни дейности; технически изпитвания и анализи	0.7%
72	Научноизследователска и развойна дейност	0.5%
73	Рекламна дейност и проучване на пазари	0.4%
74	Други професионални дейности	0.5%
75	Ветеринарномедицинска дейност	0.4%
77	Даване под наем и оперативен лизинг	1.1%
78	Дейности по наемане и предоставяне на работна сила	0.5%
79	Туристическа агентска и операторска дейност; други дейности, свързани с пътувания и резервации	0.5%
80	Дейности по охрана и разследване	0.7%
81	Дейности по обслужване на сгради и озеленяване	0.9%
82	Административни офис дейности и друго спомагателно обслужване на стопанската дейност	0.5%
84	Държавно управление	0.7%
85	Образование	0.5%
86	Хуманно здравеопазване	0.5%
87	Медико-социални грижи с настаняване	0.5%
88	Социална работа без настаняване	0.5%
90	Артистична и творческа дейност	0.7%
91	Други дейности в областта на културата	0.5%
92	Организиране на хазартни игри	0.5%
93	Спортни и други дейности, свързани с развлечения и отдих	0.5%
94	Дейности на организации с нестопанска цел	0.4%
95	Ремонт на компютърна техника, на лични и домакински вещи	0.5%
96	Други персонални услуги	0.4%
97	Дейности на домакинства като работодатели на домашен персонал	0.4%
98	Недиференцирани дейности на домакинства по производство на стоки и услуги за собствено потребление	0.4%
99	Дейности на екстериториални организации и служби	0.5%

Объркан номер на фактура в ДДС дневници

Още по темата

Объркан доставчик в ДДС дневници