Какви данъци ще дължат регистрирано по ЗДДС лице и неригистрирано по ЗДДС лице при едни и същи сделки?

В този случай при покупката търговското дружество е платило 120,00 лв., фактурата е издадена от регистрирано по ЗДДС лице, което е начислило ДДС 20,00 лв. Получателят има право /при определени условия/ на данъчен кредит по тази фактура в размер на 20,00 лв. Търговското дружество е продало стоката за 160,00 лв. Начислило е ДДС 26,67 лв.
От тези сделки търговското дружество има ДДС за внасяне в размер на 6,67 лв. Това се получава като от начисленото ДДС във фактурата за продажба /26,67 лв./ се извади данъчния кредит /начисленото ДДС във фактурата за покупка в размер на 20,00 лв./
За целите на Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/ от тези сделки търговското дружество има положителен резултат /печалба/ в размер на 33,33 лв. Това се получава като от данъчната основа на продажбата /133,33 лв./ се извади данъчната основа на покупката /100,00 лв./. Печалбата се облага с корпоративен данък 10%. В случая дължимият корпоративен данък ще бъде 3,33 лв.
В алтернативният случай при покупката търговското дружество е платило 120,00 лв., фактурата е издадена от регистрирано по ЗДДС лице, което е начислило ДДС 20,00 лв. Получателят е нерегистрирано по ЗДДС лице, следователно няма право на данъчен кредит и не начислява ДДС при продажба.
За целите на Закона за корпоративното подоходно облагане /ЗКПО/ от тези сделки търговското дружество има положителен резултат /печалба/ в размер на 40,00 лв. Това се получава като от сумата на продажбата /160,00 лв./ се извади цялата стойност на покупката /120,00 лв./. Печалбата се облага с корпоративен данък 10%. В случая дължимият корпоративен данък ще бъде 4,00 лв. 

Виж Портал ДДС / ДДС в България / Какво е ДДС (Данък върху добавената стойност)

Сподели

Още по темата

ДДС Калкулатори